张俊萍 本报记者 巴家伟
“人无信不立，业无信不兴”。诚信是中华传统道德建设的基础与根本，也是人类社会赖以生存和发展的基石。近年来，随着社会信用体系建设的逐步深化，国家税务总局大连市税务局积极作为，不断建立健全纳税信用体系，着力营造依法诚信纳税的价值导向，纳税信用已成为国家信用体系链条上的重要环节。
破土而出 扎紧体系建设制度“笼子”
2002年，全国税收宣传月主题为“诚信纳税 利国利民”，这是诚信一词首次体现在税收宣传月的主题中。自1992年开始的全国税收宣传月活动，主题从最初的增强公民纳税意识、拥护改革，到强化税收法治，无不体现了经济社会发展的阶段性特征。2002年，党的十六大提出了全面建设小康社会的奋斗目标，如何更好地发挥税收职能作用助力小康社会建设，有赖于全社会依法诚信纳税意识的形成。此后，直到2007年，全国税务系统连续六年围绕诚信这一主题开展税收宣传月活动，让诚信纳税意识逐渐深植于纳税人心中。
与之相配套，2003年7月，国家税务总局颁布《纳税信用等级评定管理试行办法》；2014年7月，国家税务总局印发《纳税信用管理办法》和《纳税信用评价指标和评价方式》，建立了以评价指标为核心，涵盖信息采集、级别评价、结果确定、结果发布和结果应用等全环节的纳税信用管理框架，实行按年度对企业纳税状况进行评价，根据评价结果对企业进行分级分类的服务和管理。
此后，结合经济社会发展需要及纳税人的诉求，纳税信用体系飞速升级发展；
推行奖惩并重的分类服务和管理，税收违法“黑名单”制度从无到有，不断健全；
以纳税信用信息对接社会信用信息，构筑纳税信用管理大格局；
依托金税三期的全面上线，优化纳税信用管理系统，提升评价指标的自动采集率，评价结果更为全面公正；
增设M级纳税信用级别，惠及广大新设立企业等群体……
时至今日，纳税信用体系已日趋完善，基本实现对所有企业的全覆盖，税法遵从度得以有效提高，依法诚信纳税的税收环境已然形成。今年8月，国家发展改革委和税务总局联合印发《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》，纳税信用由企业扩及自然人纳税群体，为个人所得税法顺利实施提供有力支撑，引导全体纳税人诚信纳税、公平享受减税红利，至此，纳税信用体系建设主体实现全覆盖。
守信激励 让良好信用成为真金白银
“诚信的标签确实能够给企业带来实实在在的红利！”时代海洋食品（大连）有限公司财务负责人孙乐说道。该公司成立于1996年，从事以海藻为主的调味品的生产加工和销售，自2015年起纳税信用等级始终为A级，享受诸多优惠政策和特色服务。去年以来，受中美贸易环境影响，产品利润有所下滑，资金流动逐渐走入困境。“好在我们享受退税两天到账的待遇，比普通企业提前十几天呢。”孙乐笑着说，“每个月50多万元的出口退税款可以用来买材料、付工资，靠着这‘及时雨’，目前，不用去贷款，资金还能周转开！”
据悉，2016年国家税务总局与16个部门签署联合守信激励的合作备忘录，为守信纳税人提供涵盖18个领域的41项激励措施。大连市税务局高度重视纳税信用体系建设，对做好纳税信用等级评价工作进行科学部署，通过守信激励、失信惩戒等措施扩大纳税信用评价的影响力，引导依法诚信纳税。在今年5月发布的2018年度纳税信用评价结果中，大连市A级纳税人12174户，占参评总户数的4.59%。“普通发票按需领用，办税还有绿色通道，咱A级纳税人得到的实惠可太多了！”瓦房店轴承股份有限公司的办税人员杨女士对此深有感触。
“银税互动”成果也是纳税信用转化为真金白银的有力佐证。2015年初，税务总局积极转变职能，探索纳税信用增值应用，倡导在全国试点“银税互动”守信激励措施。此项工作开展以来，大连市税务局与金融机构密切合作，将企业的纳税信用与融资信用相结合，破解小微企业融资难题，激发守信企业发展动力。大连市税务局目前已与18家银行签订银税互动服务协议，合作银行开发“银税互动”产品16个，其中建设银行、平安银行等7家银行已实现“线上银税互动”。仅2019年上半年，就帮助全市7453户企业获得贷款349.28亿元，其中，向5834户小微企业发放贷款44.32亿元。
“线上申请短短几分钟，我们就用纳税信用申请到了100万元的‘信用贷款’！”大连泰阳铝业有限公司将印有“银税互动助力企业 雪中送炭纳税光荣”的锦旗和一封感谢信送到大连市税务局，公司负责人不住地感慨。“资金周转问题一直困扰着我们，听说你们与大连农商银行面向资信良好的小微企业推出纯信用无抵押在线信贷产品，本来只是抱着试试看的态度，没想到贷款即时到账，利率也很低，真是天降惊喜，以后还得诚信纳税啊！”
可以预见，各类守信激励政策的落地生花正在帮助诚信企业跑出发展“加速度”，诚信纳税市场主体数量将稳步增长。
联合惩戒 频向失信行为“亮剑”
自2014年至2019年8月底，大连市税务部门累计公布重大税收违法案件265户，其中2019年公布153户。当事企业及负责人在出境、市场准入、贷款融资、乘坐交通工具等多个方面受到限制，税收违法“黑名单”制度为失信纳税人亮起了行路“红灯”。
“一步错，步步错。”大连某制冷设备企业去年到建设银行申请“云税贷”，却因纳税信用等级为D级，被银行拒绝贷款，企业负责人感受到了切肤之痛。
原来，该企业在2016年的二三季度未按规定时间缴纳税款，同时也未在补正期限内足额缴纳欠缴税款，因此在纳税信用等级评价中连续两年被评为D级。进入税收违法“黑名单”之后，不但每月单次领用发票的数量受限，影响后续生产经营，而且因为失信，企业负责人乘坐高铁和飞机出行也受到了限制。
“就因为失信进了‘黑名单’，去年公司经营出现问题需要贷款，‘云税贷’审核没通过，贷款也被拒绝了，真是后悔莫及！”企业负责人表示，经过此次事件自己才深刻认识到守信的重要性，2018年以来依法依规按时足额缴纳税款，积极挽救企业信用危机，终于在今年的纳税信用等级评价中离开“黑名单”，被评为B级。“今年再去建设银行贷款，很顺利就申请到50多万元，今后要坚决杜绝出现失信行为，给自己的发展创造好的环境。”企业负责人感慨不已。
据了解，我国的税收违法“黑名单”制度自2014年7月开始实施，同年12月起，税务总局又先后与国家发改委等33个部门签署实施联合惩戒合作备忘录，推出28项联合惩戒措施。大连市税务局大力落实相关举措，对税收违法行为形成了强大的约束力，倒逼受惩戒企业步入诚信纳税的正轨，尽快走出“黑名单”。 同时，积极建立帮助“黑名单”主体自我纠错的纳税信用修复机制，在全社会弘扬诚信纳税的主旋律。“两年才恢复‘清白’，那时真不该铤而走险。”大连某时装有限公司曾让同集团企业为其开具与实际经营业务不符的增值税专用发票，多抵扣进项税额2万元。为走出处处受限的困境，企业在税务部门的引导下诚信经营离开“黑名单”，负责人孙某每每回想起当初都后悔不迭。
“让纳税人感受到纳税信用差异所带来的不同，才能引起足够的重视。”大连市税务局稽查局有关负责人介绍，“企业诚信的建立不仅靠自律，也需要外界的监督和失信的惩戒。我们要进一步提高纳税信用评价结果对外部应用的有效性，让诚信纳税人‘一路绿灯’，把‘黑名单’企业推送至相关部门实施惩戒，从而营造更加公平的税收营商环境。”
蔚然成风 激发诚信纳税正能量
近年来，伴随着社会信用体系建设步入快车道，通过制度建立、守信激励和失信惩戒等手段的运用实施，大连市纳税信用整体水平目前呈现逐年向好的态势，依法诚信纳税的价值导向日益成熟，守信群体逐年递增，失信群体锐减。
有专家指出，在很多国家，信用早已被视为“第二张身份证”，纳税信用作为社会信用的重要一环，始终为社会所重视。当前，纳税信用与税收制度对涉税主体的行为约束是相互联系的，由于税收制度随着经济社会的发展不断调整，复杂的税制有可能为征管留下漏洞，需二者相容才能发挥出最佳效应。回看过往历程不难发现，税制改革可以在短时间内完成，纳税信用建设却需要一段路要走，为此更需将推动纳税信用体系建设始终放到税收工作的重要一环中去运转。
“纳税信用等级评价管理就是鼓励企业诚信纳税，促进企业健康发展的有效途径。”大连市税务局纳税服务处有关负责人表示，“今后，我们将持续树立‘褒扬诚信、惩戒失信’的价值导向，将企业的信用资产不断转化为金融资产，为守信企业开辟新的发展空间，与企业一路相随，为构建诚信社会贡献税务力量。”
我们相信，构筑“守信者一路绿灯，失信者处处受限”的信用奖惩格局，必将在潜移默化中激发更多的诚信正能量，在持续用力中久久为功，在善始善终中善作善成。
